3. Анализ системы планирования на предприятии ООО «ВентКомплекс»
3.1 Анализ системы планирования работы проектного отдела
Планированием на предприятии ООО «ВентКомплекс» занимается планово-экономический отдел (ПЭО).
В перечень процессов, которыми занимается ПЭО, входит:
— проведение бухгалтерского учета с помощью современных средств техники;
— своевременный учет всех средств и материальных ценностей, поступающих на счет производства или компании, отслеживание оборотного движения денежных средств;
— правдивый учет всех расходов на производстве, доходов, полученных в результате реализации продукции, хозяйственной и финансовой деятельности компании;
— своевременное перечисление положенных сумм в государственный бюджет, налоговую организацию, погашение банковских кредитов;
— грамотное оформление документов, ведение бухгалтерских книг, подготовка промежуточных расчетов;
— — разработка проектов смет расходов по бюджету, заявок и т.д.;
— подготовка предложений по распределению утвержденных сметных ассигнований по структурным подразделениям;
— определение стоимости различных видов внебюджетной деятельности;
— составление перспективных и текущих смет доходов и расходов по всем направлениям внебюджетной деятельности;
— составление периодической и разовой отчетности по вопросам финансово-экономической деятельности;
— проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности всех структурных подразделений по данным бухгалтерского учета, статистических отчетов;
— разработка мероприятий и предложений по рациональному и эффективному использованию средств на содержание компании, контроль за их исполнением;
— учет и систематизация руководящих документов по финансово-экономическим вопросам.
Структура планово-экономического отдела ООО «ВентКомплекс» представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 — Структура планово-экономического отдела ООО «ВентКомплекс»
Планово-экономический отдел ООО «ВентКомплекс» в процессе своей деятельности вступает в финансовые отношения:
1) С учредителями: Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между Участниками Общества. Решение об определении части прибыли, распределяемой между Участниками Общества, принимается Общим собранием Участников Общества.
2) Отношения с государством: ООО «ВентКомплекс» применяет общепринятую систему налогообложения. Сумма общих налоговых выплат складывается из НДФЛ (13%), налога на имущества (2,2%), страховые взносы (30%), НДС (18%) и налога на прибыль (20%).
3) Отношения со сферой страхования: Социальное страхование распространяется на рабочих и служащих, работников, трудовые отношения которых с ООО «ВентКомплекс» на момент наступления страхового случая подтверждались трудовым договором.
4) Отношения с физическими лицами: Общество самостоятельно формирует свою структуру, штатное расписание, определяет формы, систему и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников с учетом действующего законодательства.
5) Отношения с предприятиями и организациями: К отношениям любого предприятия или индивидуального предпринимателя применяются нормы ГК РФ.
Принятые гарантии и обязательства реагирования на претензии предоставляют возможность и персоналу, и потребителям вносить свой вклад в совершенствование продукции и процессов организации.
6) Взаимодействие с финансовым рынком: Средства ООО «ВентКомплекс» хранятся в учреждении банка ОАО «Сбербанк». С банком заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание счета, который предполагает обязательства перед клиентом по зачислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениям клиента денежных сумм и проведению других операций по счету. В банке открыт расчетный счет.
3.2 Анализ процессов разработки и реализации проектов в компании
Технико-экономический анализ деятельности ООО «ВентКомплекс» является одной из функций управления и основывается на изучении экономики, техники и организации производства, предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения его эффективности.
Анализ работы ООО «ВентКомплекс» осуществляется экономистом. Он организует всю экономическую работу по анализу хозяйственной деятельности.
Технический анализ входит в обязанности не только работников экономических служб, но и отделов производства
В ООО «ВентКомплекс» вся работа по проведению анализа планируется. На практике могут составлять следующие планы: комплексный план аналитической работы предприятия и тематические планы.
Комплексный план составляется на один год. Разрабатывает его специалист, которому на предприятии поручено руководство аналитической работой в целом. Этот план по содержанию представляет собой календарное расписание отдельных аналитических исследований. В нем, кроме целей и задач анализа, перечисляются вопросы, которые должны быть исследованы на протяжении года, определением сроков, субъектов анализа, дается схема аналитического документооборота, срок и адрес поступления каждого документа, его содержание. По результатам анализа разрабатываются предложения, направленные на улучшение результатов хозяйственной деятельности.
Тематические — это планы проведения анализа по комплексным вопросам, которые требуют углубленного изучения. В них рассматриваются объекты, субъекты, этапы, сроки проведения анализа, его исполнители и др. Контроль за выполнением планов анализа ведет заместитель руководителя предприятия по экономическим вопросам или лицо, на которое возложены обязанности по управлению анализом в целом.
Основные источники поступления информации предприятия ООО «ВентКомплекс»:
— действующие и потенциальные клиенты (информация поступает в виде регистрационных документов, бизнес-планов и предложений);
— предприятия-партнеры (в основе информации лежат предоставляемые документы, контакты с сотрудниками служб и т. д.);
— биржи (результаты торгов, общение дилеров);
— информационные сети и системы;
— рекламные агентства и различные общественные службы;
— независимые консультативные и экспертные фирмы;
— местные, региональные и зарубежные СМИ;
— конференции, совещания, выставки и т.д.;
— законодательные органы (проекты соответствующих законодательных актов, материалы деятельности соответствующих комиссий и т. п.).
Управление современными торговым предприятием ООО «ВентКомплекс» базируется на использовании информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля над деятельностью предприятия.
В состав годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВентКомплекс» включаются:
— Годовой баланс;
— Отчет о прибылях и убытках;
— Приложение к балансу об использовании прибыли и фондов;
— Отчет о состоянии внутреннего контроля в организации;
— Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
На предприятии ООО «ВентКомплекс» используется программа 1С:Предприятие.
1С:Предприятие — программный продукт компании «1С», предназначенный для автоматизации деятельности на предприятии.
«Компонента» «Бухгалтерский учёт» — наличие данной «компоненты» в 1С:Предприятии 7.7 позволяет использовать такие объекты, как «бухгалтерские планы счетов», «операции», «проводки». Используется, в первую очередь, в поставке «1С:Бухгалтерия 7.7».
«Компонента» «Оперативный учёт» позволяет использовать объект «регистры». Входит в поставку «1С:Торговля+Склад 7.7» и других.
«Компонента» «Расчёт» позволяет использовать объекты «журнал расчётов», «виды расчётов» и «группы расчётов». Входит в поставку «1С:Зарплата и Кадры 7.7», «1С:Основные средства 7.5» и других.
«Компонента» «Управление распределёнными информационными базами (УРИБ)» позволяет осуществлять обмен информацией (синхронизацию) между физически отдалёнными узлами одной логически цельной базы данных. Например, обмен данными между бухгалтерией и отдалённым складом. Для ведения учёта не используется.
«Компонента» «веб-расширение» позволяет создавать веб-интерфейс к учётной базе данных на основе технологии ASP. Для ведения учёта не используется.
Таблица 3 — Система планирования финансово-хозяйственной деятельности и формы реализации его результатов на предприятии ООО «ВентКомплекс»
Системы финансового планирования Формы реализации результатов финансового планирования Период планирования
1. Прогнозирование финансовой деятельности Разработка общей финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия до 3- х лет
2. Текущее планирование финансовой деятельности Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности 1 год
3. Оперативное планирование финансовой деятельности Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности месяц, квартал
3.3 Анализ способов организации контроля выполнения производственных планов
Вся система планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВентКомплекс» (прогнозирование финансовой деятельности, текущее планирование финансовой деятельности, оперативное планирование финансовой деятельности) реализуются в определенной последовательности.
Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов в ООО «ВентКомплекс» используют методы: расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений.
В основном, в ООО «ВентКомплекс» применяется расчетно- аналитический метод. В этом случае главным бухгалтером анализируются достигнутое в базисном периоде значение конкретного финансового показателя, определяют индекс его изменений в плановом периоде и рассчитывается плановое его значение.
В основе расчетно-аналитического метода лежит экспертная оценка тенденций поведения, динамики и взаимосвязи финансовых показателей в планируемом периоде.
Довольно редко в ООО «ВентКомплекс» используется балансовый метод. Большинство финансовых планов составляют в виде различных форм бюджетов.
Метод оптимизации плановых решений применяется в ООО «ВентКомплекс» для определения нескольких возможных вариантов плановых расчетов и выборе по определенному критерию оптимального варианта.
Обязательным направлением финансового планирования при составлении документооборота в ООО «ВентКомплекс» является составление бюджетного отчета о прибылях и убытках, в основе которого также лежат данные об ожидаемом объеме реализации товаров.
Обязательным направлением финансового планирования при составлении документооборота в ООО «ВентКомплекс» является составление бюджетного отчета о финансовых результатах, в основе которого также лежат данные об ожидаемом объеме реализации товаров.
В отчете уточняется спрогнозированный на перспективу размер получаемой прибыли на предстоящий год. Однако отчет о финансовых результатах существенно отличается от бюджета движения денежных средств.
3.4 Анализ системы оценки качества результатов деятельности организации
При проектировании, внедрении и использовании системы обработки информации по финансовому планированию в ООО «ВентКомплекс» принимается во внимание следующие особенности:
— учетная финансовая информация должна быть оперативной. Исходя из этого, условия обеспечивается возможность получения всех выходных машинограмм или данных по запросу на любую дату отчетного периода;
— учетная информация представлена по каждому коду услуг в количественном и стоимостном выражении;
— все данные увязаны с учетной информацией о затратах на производство, о финансово — расчетных операциях по сбыту и налогообложению, показателями оборотного и сальдового балансов по счетам бухгалтерского учета.
— выручка ликвидность финансовый устойчивость.
Для изучения состава и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия составлена аналитическая таблица 4.
Таблица 4 — Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «ВентКомплекс» и источников их формирования
Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение
тыс.руб % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 16718 24,71 16800 17,71 +82 -7
Прочие внеоборотные активы 6526 9,65 17122 18,04 +10596 +8,39
ИТОГО по разделу I 23244 34,36 33922 35,75 +10678 +1,39
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5266 7,78 12054 12,70 +6788 +4,92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 9081 13,42 8653 9,12 -428 -4,3
Краткосрочные финансовые вложения 288 0,43 9970 10,51 +9682 +10,08
Денежные средства 18525 27,38 18714 19,72 +189 -7,66
Прочие оборотные активы 11243 16,62 11576 12,20 +333 -4,42
ИТОГО по разделу II 44403 65,64 60967 64,25 +16564 -1,39
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
ИТОГО по разделу III 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
IV. ДОЛГОСРОЧНАЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
ИТОГО по разделу IV 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты — — 1500 1,58 +1500 +1,58
Кредиторская задолжность 5225 7,72 14179 14,94 +8954 +7,22
ИТОГО по разделу V 5225 7,72 15679 16,52 +10454 +8,8
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
В течение отчетного года выбытия основных средств практически не было и составило всего 13 тысяч рублей. Введено в эксплуатацию основных производственных фондов на общую сумму 1713 тыс. рублей.
На конец отчетного 2017 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 28071 тыс. рублей (остаточная стоимость 16800 тыс. рублей) в том числе основного технологического, вспомогательного и прочего оборудования 16737 тыс. рублей (остаточная стоимость 9078 тыс. рублей).
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведение о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности.
За отчетный период структура активов и пассивов анализируемого предприятия изменилась, но не значительно. Хотя изменилась доля заемных средств, по сравнению с 2016 годом, к концу 2017 года доля заемных средств увеличилась на 26743 рублей, что составило 46%. Это связано с расширением воспроизводственного процесса.
Кроме того, следует иметь в виду, что цены на финансовые ресурсы не так высоки, и предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи за вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, тем самым оно повышает рентабельность собственного капитала.
Таблица 5 — Анализ состава и структуры доходов ООО «ВентКомплекс»
Показатели 2016 г. 2017 г. ∆
Сумма Доля Сумма Доля ∆± темп ∆Д
1. Выручка 278,565 100 106,880 100 -111,685 -40,09 —
2. Валовая прибыль 237,895 85,3 120,880 72,4 -117,015 -40,19 -12,9
3. Прибыль от продаж 187,970 67,5 78,280 46,9 -109,69 -58,35 -20,6
4.% к пол-ю 23,630 8,5 43 25,8 19,37 82,1 17,3
5. Доходы в др. предприятия 64,148 23,03 63,730 38,2 0,418 -0,65 15,17
6. Прочие операционные доходы 1084,020 389,14 187,900 112,6 896,12 -82,7 -276,54
Проводя анализ состава и структуры доходов предприятия можно сделать следующий вывод:
Валовая прибыль на 2016 год составляет 85,3% от выручки, т.е. с/с выпускаемой продукции равна 14,7%. прибыль от продажи равна 67,5% от выручки, т.е. 32,5% приходящих на затраты, 16,25% – расходы от продажи и управления.
В 2017 году валовая прибыль составляет 72,4% от выручки, т.е. с/с выпускаемой продукции равна 27,6%. Прибыль от продажи составляет 46,9%, т.е. 53,1% приходящих на затраты 26,55% из них себестоимость ВП и 26,55% расходы по продаже и управлению.
Таблица 6 — Расходы предприятия от обычных и прочих видов деятельности ООО «ВентКомплекс»
Показатели 2016 г. 2017 г. ∆
Сумма Доля Сумма Доля ∆± темп ∆Д
1. С/С 40,67 100 4,6 100 5,33 13,1 —
2. Коммерческие расходы 8,134 20 9,200 20 1,07 13,1 —
3.Управленческие расходы 41,785 102,7 33,400 72,6 -8,4 -20,07 -30,1
4.% к уплате 36,040 88,6 19,700 42,8 -16,37 -45,3 -45,8
5. Прочие расходы 174,328 428,6 170,120 34,6 -34,2 -19,6 -124
Проводя анализ расходов предприятия от обычных и прочих видов деятельности можно сделать следующий вывод:
В 2016 и в 2017 гг. анализируя доходы и расходы видно, что преобладают статьи прочие доходы (в 2016 г. – 389,14%, в 2017 г. – 112,6%) и расходы (в 2016 г. – 102,7%, в 2017 г. – 42,8%).
Таблица 7 — Оценка деловой активности ООО «ВентКомплекс»
Показатели Ед. изм. Период
2017 г. 2016 г.
Фондоотдача основных средств руб. 1,91 1,05
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов число оборотов 0,39 0,22
Продолжительность оборота совокупных активов дн. 923 1636
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов число оборотов 0,61 0,34
Продолжительность оборота оборотных активов дн. 967 1058
Коэффициент оборачиваемости запасов число оборотов 3,29 0,78
Продолжительность оборота запасов дн. 109 461
Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности число оборотов 1,80 1,99
Продолжительность оборота дебиторской задолженности дн. 200 181
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности число оборотов 2,94 1,99
Продолжительность оборота кредиторской задолженности дн. 122 181
По данным таблицы 7 видно, что деятельность организации можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала, запасов.
Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.
Остальные части данного отчета по практике: