2. Анализ доходов и расходов предприятия ООО «Фирма АЛСКОМ»
2.1 Характеристика деятельности предприятия
ООО «Фирма Алском» действует с 23 февраля 1999 г., ОГРН присвоен 14 августа 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.
Руководитель организации: генеральный директор Дернаков Геннадий Николаевич.
Юридический адрес ООО «Фирма Алском» — город Москва, улица Александра Солженицына, 31 стр.1.
Основной вид деятельности Деятельность прочего сухопутного транспорта.
Целями, деятельности ООО «Фирма Алском» являются расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также:
— изучение и удовлетворение спроса населения в товарах и услугах ООО «Фирма Алском» вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
На сегодняшний день предприятие насчитывает более 10 единиц подвижного состава различных марок и модификаций большой, средней и малой вместимостью.
Несмотря на большой объем технического обслуживания транспортных средств экологическая обстановка на закрепленной территории соответствует допустимым нормам, о чем свидетельствуют данные городского комитета.
Схема работы ООО «Фирма Алском» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Логистическая схема работы ООО «Фирма Алском»
В соответствии с рисунком 1, можно сделать вывод, что логистическая схема работы предприятия достаточно простая, а это значит, что потенциальным потребителям не трудно размещать заказ в ООО «Фирма Алском».
Процесс организации транспортировки логистической системы продукции ООО «Фирма Алском»:
1. Надлежащее удовлетворение всех потребностей клиентов в осуществлении транспортировок, посредством автомобильного транспорта;
2. Обеспечение качественного обслуживания клиентов;
3. Соблюдение всех намеченных планов по осуществлению транспортировки продукции;
4. Эффективная эксплуатация транспортных средств, увеличение показателей производительности труда, значительное снижение транспортных издержек и расходов;
5. Обеспечение систематического получения прибыли.
ООО «Фирма Алском» располагает собственным мощным транспортным цехом. В его составе: различные типы подвижного состава; автомобили, прицепы и т.д.
Кроме всего прочего, качественная система на предприятии осуществления транспортировки обеспечивает:
1. Тщательную координацию работы всевозможных подразделений предприятия;
2. Обеспечение оптимальной организации движения;
3. Обеспечение кратчайших сроков в транспортировке;
4. Обеспечение наиболее эффективной эксплуатации подвижных составов автомобильного транспорта;
5. Обеспечение надлежащего уровня безопасности транспортировки;
6. Обеспечение рентабельности транспортировок.
На рисунке 2 изображены виды услуг ООО «Фирма Алском».
Рисунок 2 — Виды услуг ООО «Фирма Алском»
Как видно на рисунке 2, компания ООО «Фирма Алском» выполняет достаточное количество видов услуг.
2.2 Организационная структура предприятия
Схема организационной структура ООО «Фирма Алском» представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 — Организационная структура ООО «Фирма Алском»
Организационная структура линейная — довольно проста, что характерно для подобного рода фирм. Все сотрудники напрямую подчинены генеральному директору.
Генеральный директор — осуществляет общее руководство производственным процессом и принятием решений по всем вопросам, связанным с его обеспечением, заключает договоры, принимает решения о приеме новых сотрудников.
Главный бухгалтер — занимается регулированием финансовой деятельности организации и ведением бухгалтерского учета, отвечает за взаимоотношения с банками, налоговыми и финансовыми органами.
Отдел логистики состоит из диспетчеров и менеджеров по работе с клиентами.
Диспетчер выполняют текущую деятельность фирмы: занимаются обработкой поступивших заказов, выбирают оптимальные варианты доставки.
Должностные обязанности диспетчера в ООО «Фирма Алском» включают в себя:
1. Организацию доставки груза, его перегрузку, хранение, выполнение других работ с грузом так, чтобы груз был доставлен грузополучателю своевременно и сохранно.
2. Координацию взаимодействия всех участников доставки грузов.
3. Составление технологически и экономически обоснованных транспортно-технологических маршрутов и схем доставки грузов с учетом пожеланий и требований грузовладельцев.
4. Организацию выполнения услуг по приему товаров (грузов), их перевозке и выдаче в установленном порядке.
5. Информирование грузовладельцев о движении грузов.
Менеджер по работе с клиентами, составляют и заключают договора, занимаются поиском новых клиентов, координируют работу в компании.
Должностные обязанности менеджера по перевозкам в ООО «Фирма Алском» включают в себя:
1. Оформление документов, связанных со страхованием грузов.
2. Учет необходимой коммерческой документации.
3. Ведение претензионных дел.
Отдел технического ремонта и обслуживания проверяют автомобили осуществляющих грузоперевозки, а также проводят ремонт автомобильного транспорта.
2.3 Анализ доходов и расходов предприятия
Годовая бухгалтерская отчетность, за исключением бюджетных, на предприятии ООО «Фирма АЛСКОМ» представляется в течение 90 дней по окончании года, а промежуточная в течение 30 дней по окончании квартала.
Для изучения состава и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия составлена аналитическая таблица 1.
Таблица 1 — Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «Фирма АЛСКОМ» и источников их формирования
Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение
тыс.руб % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 16718 24,71 16800 17,71 +82 -7
Прочие внеоборотные активы 6526 9,65 17122 18,04 +10596 +8,39
ИТОГО по разделу I 23244 34,36 33922 35,75 +10678 +1,39
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5266 7,78 12054 12,70 +6788 +4,92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 9081 13,42 8653 9,12 -428 -4,3
Краткосрочные финансовые вложения 288 0,43 9970 10,51 +9682 +10,08
Денежные средства 18525 27,38 18714 19,72 +189 -7,66
Прочие оборотные активы 11243 16,62 11576 12,20 +333 -4,42
ИТОГО по разделу II 44403 65,64 60967 64,25 +16564 -1,39
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
ИТОГО по разделу III 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
IV. ДОЛГОСРОЧНАЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
ИТОГО по разделу IV 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты — — 1500 1,58 +1500 +1,58
Кредиторская задолжность 5225 7,72 14179 14,94 +8954 +7,22
ИТОГО по разделу V 5225 7,72 15679 16,52 +10454 +8,8
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
В течение отчетного года выбытия основных средств практически не было и составило всего 13 тысяч рублей. Введено в эксплуатацию основных производственных фондов на общую сумму 1713 тыс. рублей.
На конец отчетного 2017 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 28071 тыс. рублей (остаточная стоимость 16800 тыс. рублей) в том числе основного технологического, вспомогательного и прочего оборудования 16737 тыс. рублей (остаточная стоимость 9078 тыс. рублей).
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Актив баланса содержит сведение о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности.
За отчетный период структура активов и пассивов анализируемого предприятия изменилась, но не значительно. Хотя изменилась доля заемных средств, по сравнению с 2016 годом, к концу 2017 года доля заемных средств увеличилась на 26743 рублей, что составило 46%. Это связано с расширением воспроизводственного процесса.
Кроме того, следует иметь в виду, что цены на финансовые ресурсы не так высоки, и предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи за вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, тем самым оно повышает рентабельность собственного капитала.
Таблица 2 — Анализ состава и структуры доходов ООО «Фирма АЛСКОМ»
Показатели 2016 г. 2017 г. ∆
Сумма Доля Сумма Доля ∆± темп ∆Д
1. Выручка 278,565 100 106,880 100 -111,685 -40,09 —
2. Валовая прибыль 237,895 85,3 120,880 72,4 -117,015 -40,19 -12,9
3. Прибыль от продаж 187,970 67,5 78,280 46,9 -109,69 -58,35 -20,6
4.% к пол-ю 23,630 8,5 43 25,8 19,37 82,1 17,3
5. Доходы в др. предприятия 64,148 23,03 63,730 38,2 0,418 -0,65 15,17
6. Прочие операционные доходы 1084,020 389,14 187,900 112,6 896,12 -82,7 -276,54
Проводя анализ состава и структуры доходов предприятия можно сделать следующий вывод:
Валовая прибыль на 2016 год составляет 85,3% от выручки, т.е. с/с выпускаемой продукции равна 14,7%. прибыль от продажи равна 67,5% от выручки, т.е. 32,5% приходящих на затраты, 16,25% – расходы от продажи и управления.
В 2017 году валовая прибыль составляет 72,4% от выручки, т.е. с/с выпускаемой продукции равна 27,6%. Прибыль от продажи составляет 46,9%, т.е. 53,1% приходящих на затраты 26,55% из них себестоимость ВП и 26,55% расходы по продаже и управлению.
Таблица 3 — Расходы предприятия от обычных и прочих видов деятельности ООО «Фирма АЛСКОМ»
Показатели 2015 г. 2016 г. ∆
Сумма Доля Сумма Доля ∆± темп ∆Д
1. С/С 40,67 100 4,6 100 5,33 13,1 —
2. Коммерческие расходы 8,134 20 9,200 20 1,07 13,1 —
3.Управленческие расходы 41,785 102,7 33,400 72,6 -8,4 -20,07 -30,1
4.% к уплате 36,040 88,6 19,700 42,8 -16,37 -45,3 -45,8
5. Прочие расходы 174,328 428,6 170,120 34,6 -34,2 -19,6 -124
Проводя анализ расходов предприятия от обычных и прочих видов деятельности можно сделать следующий вывод:
В 2016 и в 2017 гг. анализируя доходы и расходы видно, что преобладают статьи прочие доходы (в 2016 г. – 389,14%, в 2017 г. – 112,6%) и расходы (в 2016 г. – 102,7%, в 2017 г. – 42,8%).
Таблица 4 — Оценка деловой активности ООО «Фирма АЛСКОМ»
Показатели Ед. изм. Период
2017 г. 2016 г.
Фондоотдача основных средств руб. 1,91 1,05
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов число оборотов 0,39 0,22
Продолжительность оборота совокупных активов дн. 923 1636
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов число оборотов 0,61 0,34
Продолжительность оборота оборотных активов дн. 967 1058
Коэффициент оборачиваемости запасов число оборотов 3,29 0,78
Продолжительность оборота запасов дн. 109 461
Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности число оборотов 1,80 1,99
Продолжительность оборота дебиторской задолженности дн. 200 181
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности число оборотов 2,94 1,99
Продолжительность оборота кредиторской задолженности дн. 122 181
По данным таблицы 4 видно, что деятельность организации можно оценить как достаточно активную: значения многих показателей увеличились. Выросла прибыль, что свидетельствует об относительном снижении издержек обращения. Рост фондоотдачи и производительности труда характеризует предприятие с положительной стороны. Произошло ускорение оборачиваемости оборотного капитала. Это произошло за счет ускорения оборачиваемости денежной наличности. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
Отрицательным моментом можно назвать замедление оборачиваемости собственного капитала, запасов.
Как положительный момент следует отметить сокращение продолжительности операционного цикла.
Проведем анализ основных экономических показателей предприятия в динамике за три года. В таблице 5 представлены основные экономические показатели деятельности ООО «Фирма АЛСКОМ» за 2015-2017 гг. (данные берутся на конец года).
Таблица 7 — Динамика основных экономических показателей ООО «Фирма АЛСКОМ» за 2015-2017 гг.
Показатели Годы Отклонение (+, -) в 2017 г по сравнению с 2016 г. Темп роста, % в 2017 г по сравнению с 2016 г.
2015 2016 2017
2014г 2015г 2014 г 2015 г
1. Объем хозяйственной деятельности, тыс. руб. 41230 46150 48430 +2280 +7110 133,9 108,7
2. Среднесписочная численность работников, человек 9 12 16 +7 +4 177,7 133,3
3. Расходы на оплату труда, тыс. руб. 10667 11340 12760 +2093 +1420 119,6 112,5
4. Затраты, тыс. руб. 23962 24834 27155 3193 +2321 113,3 109,3
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 27266 21316 31275 +4009 +9959 152,31 108,7
6. Средняя заработная плата:
— за год, тыс. руб. 206144 226644 266640 +60496 +39996 129,4 117,64
— за месяц. тыс. руб. 17178 18887 22220 +5042 +3333 129,4 117,6
7. Производительность труда 1-го рабочего
тыс. руб. 401,47 421,77 451,26 +49,79 +29,5 112,4 106,9
8. Доля расходов на оплату труда в затратах, % 44,5 45,6 46,9 +2,4 +1,3 105,4 102,8
9. Уровень расходов на оплату труда, в % к объему деятельности 25,8 24,5 26,3 +0,5 +1,8 101,9 107,3
10. Прибыль в расчете на:1 работника, тыс. руб. 47571 49964 40757 -6814 -9207 85,6 81,6
Проанализировав динамику основных экономических показателей ООО «Фирма АЛСКОМ» за 2015-2017 гг. можно сделать вывод, что среднегодовая заработная плата увеличилась более высокими темпами по сравнению с темпами роста производительности труда 1-го рабочего. Этот фактор не может не радовать.
Остальные части данного отчета по практике: