3. Анализ финансовой отчетности ООО ПК «ВентКомплекс»
Финансовая отчетность ООО ПК «ВентКомплекс» – это структурированная информация о ее имущественном положении и финансовом состоянии. Бухгалтерская отчетность составляется на базе российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ), а отчетность, составленная по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), называется финансовой отчетностью.
Финансовая отчетность ООО ПК «ВентКомплекс» включает в себя следующие отчеты:
1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о финансовых результатах;
3) отчет о прибылях и убытках;
4) отчет о движении денежных средств;
5) отчет об изменении капитала;
6) отчет о целевом использовании средств.
Для изучения структуры актива и пассива бухгалтерского баланса предприятия составлена таблица 2.
Таблица 2
Структура актива и пассива бухгалтерского баланса предприятия ООО ПК «ВентКомплекс» за 2019 год
Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 16718 24,71 16800 17,71 +82 -7
Прочие
внеоборотные
активы
6526
9,65
17122
18,04
+10596
+8,39
Продолжение таблицы 2
ИТОГО по
разделу I 23244 34,36 33922 35,75 +10678 +1,39
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5266 7,78 12054 12,7 +6788 +4,92
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются более
чем через 12
месяцев после
отчетной даты) 9081 13,42 8653 9,12 -428 -4,3
Краткосрочные
финансовые
вложения
288
0,43
9970
10,51
+9682
+10,08
Денежные
средства 18525 27,38 18714 19,72 +189 -7,66
Прочие оборотные
активы 11243 16,62 11576 12,20 +333 -4,42
ИТОГО по разделу
II 44403 65,64 60967 64,25 +16564 -1,39
ИТОГО ПО
БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
ИТОГО по
разделу III 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
IV.ДОЛГОСРОЧНАЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 52967 78,3 69256 72,99 +16289 -5,31
ИТОГО по
разделу IV 52967 78,3 69256 72,99 +16289 -5,31
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты — — 1500 1,58 +1500 +1,58
Продолжение таблицы 2
Кредиторская
задолженность 5225 7,72 14179 14,94 +8954 +7,22
ИТОГО по
разделу V 5225 7,72 15679 16,52 +10454 +8,8
ИТОГО ПО
БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
Итак, в структуре активов предприятия ООО ПК «ВентКомплекс» наибольший удельный вес занимают оборотные активы (34,36% на начало отчетного периода, 35,75% на конец отчетного периода).
В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства на начало отчетного периода (24,71%), на конец отчетного периода – прочие внеоборотные активы (18,4%).
В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают на начало и на конец отчетного периода занимают денежные средства (27,38% на начало отчетного периода, 19,72% на конец отчетного периода, хотя отмечается их снижение в отчетном периоде (-7,66%).
В структуре пассивов предприятия ООО ПК «ВентКомплекс» наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства (78,3% на начало отчетного периода, 72,99% на конец отчетного периода).
В целом за отчетный период структура активов и пассивов анализируемого предприятия изменилась, но не значительно.
По данным бухгалтерского баланса можно понять, ликвиден ли он, проведя сравнение итогов по каждой из групп активов и пассивов (таблица 3).
Таблица 3
Ликвидность бухгалтерского баланса
Абсолютная ликвидность ООО ПК «ВентКомплекс»
А1 › П1 А1 › П1
А2 › П2 А2 › П2
А3 › П3 А3 ‹ П3
А4 ‹ П4 А4 › П4
Поскольку в бухгалтерском балансе предприятия ООО ПК «ВентКомплекс» А4 › П4, баланс предприятия нельзя назвать ликвидным. Данное неравенство является балансирующим и автоматически выполняется при выполнении остальных неравенств. То есть его невыполнение говорит о том, что как минимум одно из остальных неравенств не выполняется (третье неравенство). Невыполнение этого неравенства означает отсутствие чистого рабочего капитала у предприятия, что снижает финансовую устойчивость предприятия.
По данным бухгалтерского баланса можно также понять, платежеспособен ли он, проведя сравнение итогов по каждой из групп активов и пассивов (таблица 4).
Таблица 4
Платежеспособность бухгалтерского баланса
Абсолютная платежеспособность ООО ПК «ВентКомплекс»
А1 — П1 › 0 А1 — П1 › 0
А2 — П2 › 0 А2 — П2 › 0
А3 — П3 › 0 А3 — П3 ‹ 0
А4 — П4 ‹ 0 А4 — П4 › 0
Поскольку все условия не выполняются, то можно отметить, что на предприятии присутствует кризис платежеспособности.
Остальные части данного отчета по практике: